Performance de l'entreprise

Réaliser son budget d'entreprise sans en perdre la tête

Thu, 24 Oct 2024 19:14:00 GMT

Comment réussir le budget annuel de son entreprise sans en perdre la tête ?

Le budget annuel d'une entreprise est souvent négligé parfois redouté, comme un vieux meuble dont on sait qu'il est essentiel, mais qu'on rechigne à dépoussiérer. Pourtant, un budget bien conçu est un outil stratégique incontournable, qui permet de garder le cap au milieu des aléas économiques.

Sans budget, l'entreprise risque de naviguer à l'aveugle, se privant d’une boussole essentielle pour anticiper les imprévus et atteindre ses objectifs. Comment élaborer alors un budget annuel de manière efficace ?

1.La préparation : l’importance de savoir d'où l'on vient et où l'on va

Avant de vous lancer dans l’élaboration du budget, prenez un moment pour réfléchir aux objectifs de l’année à venir. Qu'il s'agisse de consolider la croissance, de pénétrer un nouveau marché ou de renforcer la rentabilité, vos ambitions doivent orienter vos choix financiers. Il s'agit d'un travail préliminaire indispensable : on ne construit pas une maison sans plan, ni une stratégie sans objectifs.

Quand commencer ?

Pour maximiser vos chances de succès, il est recommandé de débuter le travail budgétaire au moins trois mois avant la fin de l’année en cours, c'est-à-dire autour d’octobre. Cela laisse le temps d'affiner les prévisions et de revoir les priorités en cas de besoin. Considérez cette période de préparation comme une forme de "retrait stratégique" pour mieux préparer votre prochaine offensive.

Analyser les résultats passés : l’histoire a toujours quelque chose à nous dire

Les résultats financiers des années précédentes offrent un précieux point de départ. Ce sont vos meilleures "leçons de l’histoire" : quelles périodes ont été les plus fructueuses ? Quels événements ont impacté les résultats ? Les tendances passées vous guideront dans la définition des prévisions pour l'année à venir. La cons

Ce travail d'analyse n'a rien d'ennuyeux ou de répétitif ; au contraire, il s'agit d'une enquête presque littéraire. Chercher à comprendre les chiffres, c'est s'immerger dans l'histoire vivante de l'entreprise. Les chiffres ne mentent pas, mais les menteurs se servent des chiffres. Autant les interpréter avec justesse.

2. La construction du budget, ou l'art de jongler avec les chiffres

C'est maintenant que l'exercice du budget commence véritablement. Il s’agit de mettre en place les bases financières pour l’année, de manière réaliste mais ambitieuse.

Prévoir ses revenus : la frontière entre réalisme, ambition et utopie

Pour certaines entreprises, travailler sur les revenus prévisionnels peut s'avérer plus compliqué. Toutefois, le chef d'entreprise doit essayer de se projeter en prenant en compte les éléments du passé, les capacités productives internes et externes, les éventuels nouveaux investissements ainsi que les tendances du marché. Il doit donc envisagez plusieurs scénarios – réaliste, optimiste, et pessimiste – pour se préparer aux diverses éventualités. Il s’agit de trouver un équilibre subtil entre prudence et audace. En d’autres termes, il faut viser les étoiles sans pour autant perdre de vue le chemin à ses pieds.

Impliquer les directeurs opérationnels : une stratégie budgétaire collective

Dans la construction du budget, il est essentiel que le chef d’entreprise ne se contente pas de définir les objectifs dans sa tour d'ivoire. La participation des différents directeurs opérationnels est primordiale pour plusieurs raisons. Non seulement ils ont une connaissance approfondie de leurs propres services et des contraintes spécifiques à leurs domaines, mais leur implication contribue également à ancrer les objectifs budgétaires dans une réalité concrète et à renforcer l’adhésion.

Faire contribuer les directeurs à la définition des objectifs permet de bâtir un budget fondé sur des données pertinentes et actualisées, et d’assurer une cohérence entre les ambitions de chaque département et l'objectif global de l'entreprise. En d'autres termes, le budget n'est pas une collection d'objectifs individuels, mais une ambition commune qui transcende les frontières organisationnelles. Cette approche collaborative facilite aussi l'appropriation des objectifs : les directeurs se sentent davantage responsables des résultats lorsqu'ils ont été partie prenante du processus.

L'inventaire des charges et des investissements : ne rien laisser au hasard

Toutes les catégories de charges doivent être anticipées (fixes et variables). Les investissements prévus pour soutenir la croissance doivent également être pris en compte. Ici encore, l’implication des responsables opérationnels est un atout : leurs contributions permettent d'identifier des besoins spécifiques et d'éviter les oublis potentiellement coûteux. Il faut veiller à ce que chaque euro soit un investissement judicieux et non un caprice.

La collaboration étroite avec les directeurs opérationnels permet de prioriser les dépenses en fonction des objectifs stratégiques de l'entreprise, tout en restant réaliste sur les ressources disponibles.

Et parce que la vie d'entreprise n'est jamais exempte de surprises, prévoir une réserve d’urgence reste une sage précaution. Laisser une marge de sécurité, c'est l'assurance de pouvoir continuer à avancer, même quand le terrain devient accidenté.

3- Le suivi budgétaire : une partition qui évolue en fonction du tempo des affaires

Le suivi régulier permet d'ajuster les prévisions aux réalités du moment, pour garder le cap.

Un contrôle mensuel : la rigueur au service de la flexibilité

Le suivi mensuel est l'occasion de comparer les réalisations avec les prévisions initiales. Cela permet de détecter rapidement les écarts significatifs et de réagir en conséquence. N'attendez pas qu'un écart s’amplifie avant d'intervenir ; il vaut mieux un léger correctif à temps qu'une grande opération de sauvetage.

Les ajustements trimestriels / semestriel : un cap à réajuster selon les circonstances

Au-delà du contrôle mensuel, il est nécessaire de réviser le budget une fois par trimestre ou par semestre, en fonction de l'évolution des activités et des conditions du marché. Un événement inattendu, une opportunité d'investissement ou une fluctuation économique peuvent nécessiter des ajustements. Un budget bien géré doit pouvoir évoluer, non pas par opportunisme, mais par pragmatisme.

4- Quels sont les risques de naviguer sans budget ?

Ne pas disposer d’un budget clair et structuré expose l’entreprise à des risques considérables. Un budget permet de fixer un cap, une ligne directrice qui protège l’entreprise contre l’incertitude.

Un manque de visibilité financière

Le premier risque est celui du flou financier : l’absence de budget rend difficile le suivi précis de la trésorerie et des marges. L'entreprise risque alors de dépenser sans discernement, et de se retrouver dans des situations difficiles. En d’autres termes, c'est avancer les yeux fermés dans un brouillard épais.

La difficulté à convaincre les partenaires financiers et/ou des investisseurs

L'absence de budget peut également porter préjudice aux relations avec les investisseurs ou les partenaires financiers. Ces derniers accordent une grande importance à la rigueur budgétaire comme marqueur de la santé et de la crédibilité de l'entreprise. Un budget bien préparé permet de montrer que l’on sait où l’on va, comment on y va et avec quel moyen.

La perte de contrôle stratégique

Enfin ne pas établir de budget, c'est prendre le risque de perdre le contrôle de la stratégie de l'entreprise. Si l’on ne sait pas où l’on en est financièrement, il est difficile de faire des choix éclairés pour orienter le développement. En matière de stratégie, l’improvisation n’est jamais une bonne conseillère.

En conclusion : le budget, levier stratégique incontournable

Le budget annuel n’est surtout pas une formalité administrative, c’est un outil stratégique essentiel. Il apporte une vision claire et globale de la trajectoire à suivre, tout en permettant d’anticiper les imprévus.

En le préparant avec soin dès octobre, en impliquant les directeurs opérationnels dans le processus, et en assurant un suivi rigoureux tout au long de l’année, vous renforcerez les fondations financières de votre entreprise et gagnerez en sérénité.

Ce processus budgétaire, loin d’être une contrainte, se révèle être un exercice d’anticipation qui peut transformer une gestion prudente en un véritable atout stratégique.

Après tout, prévoir, c’est déjà un peu gouverner.

Pour toute demande d’accompagnement ou d’approfondissement, n'hésitez pas à me solliciter !

Evolution des taux 2023-2024 et perspectives 2025

Fri, 13 Sep 2024 18:07:54 GMT

Evolution des taux 2023 / 2024 et perspectives 2025

L'année 2023 a marqué une phase de ralentissement significatif dans les prêts accordés aux entreprises, particulièrement les TPE et PME. Les conditions de financement se sont considérablement durcies à la suite de la hausse des taux directeurs par la Banque centrale européenne, destinée à combattre l'inflation.

Les taux d'intérêt moyens pour les prêts aux PME sont passés au-dessus de 4,5 % en 2023, un niveau bien supérieur aux années précédentes, impactant directement les capacités d'investissement des petites entreprises ( Banque de France ) ( Bpifrance 2024 | Presse).

En 2024, cette tendance s'est poursuivie. Selon la Banque de France, la croissance des crédits bancaires a ralenti, avec une augmentation annuelle de seulement 1,0 % pour les PME en juillet 2024, contre 1,4 % en juin 2024. Les TPE et PME, qui dépendent fortement du financement bancaire pour leurs investissements et leur trésorerie, ressentent les effets de cette hausse des taux ( Banque de France ).

La demande pour de nouveaux prêts a diminué, notamment en raison du coût plus élevé du crédit et d'une faiblesse persistante de la demande économique, freinant les perspectives de croissance pour ces entreprises ( Bpifrance 2024 | Presse ).

En 2024, l'accès au crédit reste un défi majeur, bien que certaines entreprises bénéficient encore de conditions relativement favorables. Toutefois, la part des TPE-PME ayant rencontré des difficultés pour financer leurs investissements reste stable, et le taux d'investissement en 2024 est en baisse par rapport à 2023 ( Bpifrance 2024 | Presse ).

Pour 2025, les perspectives sont mitigées. La baisse des taux d'inflation prévue pourrait amener un certain assouplissement des conditions de crédit. Cependant, la demande économique, particulièrement dans certains secteurs comme l'industrie et les services, pourrait rester faible. Les entreprises, notamment les PME, devraient continuer à ajuster leurs stratégies de financement, avec une possible stabilisation des taux d'intérêt vers des niveaux plus modérés ( Bpifrance 2024 | Presse )( LeLab) .

En conclusion, si l'environnement de crédit pour les TPE et PME en 2023 et 2024 a été marqué par des taux d'intérêt élevés et des difficultés d'accès au financement, 2025 pourrait voir une légère amélioration. Cependant, les incertitudes économiques et la faiblesse de la demande demeureront des obstacles importants à surmonter pour ces entreprises.

Le PAS ou Prélèvement à la source - ce qui change en septembre 2024

Fri, 13 Sep 2024 17:02:58 GMT

Le prélèvement à la source (PAS)- Ce qui change en septembre 2024

Le prélèvement à la source (PAS) de l’impôt sur le revenu a été l'une des réformes fiscales les plus importantes de ces dix dernières en France. Mis en place en 2019, il a profondément transformé la manière dont les contribuables s'acquittent de leur impôt sur le revenu. Cette réforme avait pour objectif de moderniser le système fiscal notamment en évitant entre la perception des revenus et le prélèvement de l'impôt. Depuis son entrée en vigueur, plusieurs ajustements ont été nécessaires pour affiner et améliorer ce système. Les dernières modifications, qui sont intervenues en septembre 2024, visent à rendre le prélèvement à la source encore plus équitable et à corriger certaines lacunes constatées dans sa mise en œuvre.

Cet article propose une analyse détaillée de l'évolution du prélèvement à la source, avec un focus sur les réformes récentes et les lois qui régissent le PAS.

Les Fondements Législatifs du Prélèvement à la Source ( Section VIII : Prélèvement à la source de l'impôt sur le revenu ... (Articles 204 A à 204 N)

Voici les principaux articles concernés :

Article 1663 C du CGI : Il définit les modalités de déclaration de revenus et précise que le contribuable est soumis à une retenue à la source pour l’impôt sur le revenu.
Article 204 A du CGI : Cet article détermine les règles d'application du prélèvement à la source. Il précise notamment les catégories de revenus concernés, comme les salaires, les pensions et certaines catégories de revenus de remplacement.
Article 204 B du CGI : Cet article traite des acomptes pour les revenus qui ne font pas l’objet d’une retenue à la source, comme les bénéfices industriels et commerciaux (BIC), bénéfices non commerciaux (BNC), et les revenus fonciers. Il décrit également les modalités de calcul des acomptes.
Article 1671 du CGI : Cet article concerne la collecte du prélèvement à la source par les employeurs et autres tiers collecteurs. Il précise les obligations déclaratives et les responsabilités des collecteurs.
Article 204 C du CGI : Il détaille les modalités de régularisation et d’ajustement de l’impôt prélevé à la source en fonction de la déclaration annuelle de revenus. Cela inclut les ajustements pour les revenus exceptionnels ou les changements de situation.

Ces articles forment le cadre législatif du prélèvement à la source en France. Ils sont complétés par d'autres textes, comme les décrets d'application, qui précisent les aspects techniques et opérationnels de cette réforme.

Les Principaux Changements du Prélèvement à la Source en 2024

En septembre 2024, quelques ajustements ont été apportés au dispositif du prélèvement à la source (PAS), dans le cadre de la loi de finances rectificative pour 2024. Ces changements ont pour objectif d'améliorer la transparence, l'équité et l'adaptabilité du système.

1-Amélioration de la transparence sur le taux personnalisé

L'une des critiques récurrentes du PAS concernait la difficulté pour certains contribuables de comprendre comment leur taux de prélèvement était calculé. En 2024, une nouvelle fonctionnalité a été ajoutée au portail fiscal en ligne permettant à chaque contribuable de visualiser de manière détaillée le calcul de son taux personnalisé.

2- Ajustement automatique en cas de changements de revenus importants

Un des points faibles du système initial était la difficulté pour les contribuables de moduler leur prélèvement à la source en cas de changements de revenus imprévus. La loi de finances rectificative pour 2024 introduit une nouvelle disposition permettant une mise à jour automatique du taux de prélèvement en cas de variation des revenus de plus de 10 %.

3. Simplification du dispositif pour les indépendants

Les travailleurs indépendants étaient jusqu'à présent tenus de déclarer leurs revenus sur une base annuelle et de verser des acomptes mensuels ou trimestriels. Cette méthode pouvait poser problème en cas de fluctuations importantes des revenus. À partir de septembre 2024, une option leur permet de déclarer leurs revenus de manière plus fréquente, facilitant ainsi un ajustement quasi en temps réel des acomptes versés.

4. Suppression de la tolérance pour les petites erreurs de prélèvement

Auparavant, une tolérance existait pour les erreurs de prélèvement inférieures à 100 euros, qui n'entraînaient pas de régularisation immédiate. Cette tolérance est supprimée à partir de 2024. Désormais, toutes les erreurs, même minimes, doivent être corrigées dès la détection. Cette mesure vise à garantir une plus grande équité entre les contribuables.

5. Extension du prélèvement à la source aux revenus issus des plateformes numériques

Avec l'essor des plateformes de l'économie collaborative, comme Airbnb ou Uber, un nouveau type de revenu est apparu. La loi de finances pour 2024 a introduit une nouvelle obligation pour ces plateformes : elles devront désormais prélever à la source l'impôt sur les revenus versés à leurs utilisateurs. Ce changement vise à mieux encadrer la fiscalité de ces revenus souvent non déclarés.

Quel est l'Impact des Ajustements de 2024 sur les Contribuables ?

Les ajustements introduits en 2024 visent à rendre le prélèvement à la source plus réactif et transparent. Pour les salariés, la possibilité de visualiser les calculs détaillés de leur taux de prélèvement améliore la compréhension du système. Pour les travailleurs indépendants, les nouvelles règles de déclaration plus flexible devraient alléger la gestion administrative liée à leur imposition.

De plus, l'introduction d'un ajustement automatique du taux en cas de fluctuation importante des revenus devrait réduire le risque de sous-prélèvement ou de sur-prélèvement, évitant ainsi des régularisations lourdes en fin d'année.

Enfin, l'extension du prélèvement à la source aux revenus issus des plateformes numériques marque une étape importante dans la modernisation de la fiscalité française, en s'adaptant aux nouvelles formes d'économie.

Conclusion :

Le prélèvement à la source (PAS ) est un mécanisme en constante évolution. Depuis son introduction en 2019, il a subi de nombreux ajustements, le dernier en date étant celui de septembre 2024. Ces modifications visent à améliorer l'efficacité, la transparence et l'équité du système fiscal français. En s’adaptant aux réalités économiques modernes, le prélèvement à la source continue d’évoluer pour répondre aux besoins des contribuables.

La capacité d'autofinancement

Wed, 12 Jun 2024 16:09:48 GMT

La capacité d'autofinancement

La capacité d’autofinancement (CAF) correspond à l’aptitude qu’à une entreprise à se générer des ressources, des liquidités durant son exercice pour financer son activité. C’est le potentiel de trésorerie à disposition, une épargne pour les futurs investissements et autres développements de l’entreprise.

La CAF à différente fonctions :

La redistribution auprès des actionnaires (dividendes) : Rémunérer ses actionnaires et associés est essentiel pour que ces derniers continuent d’investir dans votre activité. En soustrayant les dividendes à la CAF on obtient un solde appelé l’autofinancement.

CAF – Dividendes = Autofinancement

Le financement de nouveaux investissements, et le besoin en fonds de roulement (BFR) : l’argent également peut rester dans l’entreprise pour financer ces actions. Il faut donc trouver un équilibre entre redistribution et liquidités en réserve.

Autofinancement – Investissement – variation du BFR = autofinancement net

La capacité de remboursement : Il est utile de connaître sa CAF notamment lors de demande de prêt. En effet la banque attache une attention particulière à cet indicateur. Généralement les banques estiment que votre prêt peut être trois à quatre fois supérieur à votre CAF (dettes financières/CAF).

La CAF présente des avantages tels que l’indépendance financière, le maintien du nombre d’actionnaire, une mobilisation de liquidité rapide et une capacité d’endettement inchangé. Néanmoins les objectifs de rentabilité peuvent être négligés, les actionnaires peuvent implicitement exigés un montant minimum, générant un coût pour votre activité et pouvant créer une insatisfaction des actionnaires s’ils estiment que le dividende n’est pas assez élevé. De plus votre CAF peut être insuffisante, vous devrez alors combiner différentes méthodes de financement.

Il existe deux méthodes pour calculer la CAF : additive et soustractive.

La méthode additive est obtenue à partir du résultat net de l’exercice.

Résultat net de l’exercice

+ Charges calculées (dotations aux amortissements, dépréciations, provisions)

+ Valeur comptable des éléments d’actifs cédés

- Produits calculés (reprises sur amortissements, dépréciations, provisions, quote-part des subventions d’investissement virée au résultat de l’exercice

- Produits de cession d’éléments d’actifs cédés

= CAF

Cette méthode est simple mais ne permet pas de savoir comment s’est formé la CAF. Elle sert surtout à vérifier le calcul de la méthode soustractive, celle donnée par le PCG.

La méthode soustractive montre la formation de la CAF. En effet, on retire de l’excédent brut d’exploitation (EBE) les produits et charges décaissés ou encaissés, il faut reprendre le compte de résultat.

EBE

+ Produits encaissés (produit de gestion courante, produits financiers et exceptionnels, quote-part de résultat sur opérations faites en commun)

+ Transfert de charges

- Charges décaissées (charges de gestion courante, charges financières et exceptionnelles, participation des salariés, impôts sur les bénéfices)

= CAF

Ainsi, la CAF représente les ressources internes de l’entreprise, générées par son exercice.

Bilan et compte de résultat, quelles différences ?

Wed, 12 Jun 2024 16:09:39 GMT

Bilan et compte de résultat, quelles différences ?

Un bilan comptable est un document financier donnant une image du patrimoine de l’entreprise à un instant t . Il regroupe les comptes de la classe 1 à 5, le plus souvent sous la forme d’un tableau. Un bilan comptable est impérativement daté , le plus souvent au 31 décembre afin de comparer les chiffres de l’année en cours avec ceux de l’année passée. Il permet de savoir si l’entreprise s’est enrichie ou appauvrie, c’est une balance .

Le bilan comptable se divise en deux grandes parties : l’actif et le passif.

L’actif correspond au patrimoine de l’entreprise, c’est-à-dire tout ce que possède celle-ci.
Le passif permet de constater quelles sont les ressources engagées, soient les dettes (auprès des banques, des fournisseurs, de l’État…)

L’actif est divisé en deux sous parties :

L’actif immobilisé (immobilisation corporelle, incorporelle et financière
L’actif circulant (stock, créances clients, trésorerie)

Le passif également :

Le capital propre (capital, résultat)
La dette (fiscale, sociale, fournisseur)

L’actif et le passif sont toujours égaux : c’est le principe de la « partie double » . Le bilan s’équilibre avec le résultat de l’exercice, qu’il soit positif (bénéfice) ou négatif (perte). Ce dernier nous est donné par le compte de résultat.

À noter : le capital apparait dans le passif car il correspond au capital engagé par les associés. Ils doivent verser jusqu’à la moitié à l’ouverture de l’entreprise et s’engagent à verser le reste du capital dans les 5 ans qui suivent (la partie due, s’il y a, apparait dans la partie Actif à la première ligne : « capital souscrit non appelé »).

Le compte de résultat est un document comptable donnant la variation de richesse de l’entreprise sur une période donnée (souvent un an). Cette période est ce qu’on appelle l’exercice . Le compte de résultat regroupe les produits (recette) et les charges (dépense) de l’exercice et ne tient pas rigueur des dates d’encaissement ou de décaissement.

Le compte de résultat compte trois grandes lignes : exploitation , financier , exceptionnel .

Le résultat s’obtient par la soustraction des charges aux produits. Si le résultat est positif, l’entreprise est en bénéfice (compte 120 du Plan Comptable Général), sinon en perte (compte 129 du PCG). On le reporte dans le passif (capital propre) du bilan comptable.

On comptabilise les charges par leurs valeurs nettes comptable (VNC). Cette valeur correspond à la valeur d’origine hors taxe du bien acquis, diminuée par ses amortissements et ses provisions cumulées. Si le prix d’un bien est supérieur à sa VNC, il y a plus-value , dans le cas contraire on parle de moins-value . D’après le PGC, « l’amortissement d’un actif est la répartition systématique de son montant en fonction de son utilisation. » L’amortissement peut donc varier avec le temps, et la VNC du bien avec. Le plan d’amortissement doit être fait pour toutes les immobilisations amortissables (par exemple les machines ou le matériel informatique, noter que les terrains et œuvres d’art ne sont pas amortissables ). Il existe deux principaux modes de calcul de l’amortissement :

Le mode linéaire  : ce mode de calcul est utilisé pour tous les biens, quels que soient leur durée de vie. Le taux d’amortissement sur la valeur d’origine est le même chaque année, il est basé sur la durée totale d’utilisation du bien. Ainsi, si un bien est amortissable sur cinq ans, on diminue chaque année son coût de 20%.

Taux linéaire : 100 / nombre d’années d’utilisation prévue x 100

Le mode dégressif  : ce mode de calcul est utilisé pour les biens d’une durée de vie supérieure à trois ans car la dépréciation est plus importante sur les trois premières années. Il permet à l’entreprise de réduire ses impôts sur les bénéfices dès la première année et ainsi compenser la charge financière que représente l’achat du bien. Les taux d’amortissement vont de 1,25 à 2,25, selon la durée prévue.

Le calcul du taux dégressif se fait en trois étapes :

Déterminer le taux d’amortissement dégressif : 1,25% (pour une durée de vie entre 3 et 4 ans 1,75% (entre 5 et 6 ans), 2,25% (supérieure à 6 ans).
Fixer le taux d’amortissement dégressif : amortissement linéaire x coefficient dégressif = taux d’amortissement dégressif .
Calculer . Pour la première année : prix d’achat du bien x taux d’amortissement dégressif . Pour obtenir la VNC, il faut soustraire au prix d’achat le montant de l’amortissement.

Pour les années suivantes : « nouveau » prix x taux d’amortissement dégressif . Et ce jusqu’à obtenir un amortissement net d’une valeur de 0€.

À noter : On inscrit la variation de stock (stock final – stock initial) dans les produits d’exploitation.

Le fonds de roulement et le besoin en fonds de roulement

Wed, 12 Jun 2024 16:09:18 GMT

Le fonds de roulement et le besoin en fonds de roulement

Le fonds de roulement est la partie des ressources durables qui finance l’actif circulant.

Le FDR est un indicateur financier utilisé pour évaluer la capacité d'une entreprise à couvrir ses obligations financières à court terme avec ses actifs liquides (actifs circulants). Il correspond à la différence entre les actifs circulants et les passifs circulants.

Ressources stables – emplois stables = FDR

Un fonds de roulement positif signifie que l'entreprise dispose de suffisamment de ressources pour couvrir ses obligations à court terme. Au contraire, un fonds de roulement négatif peut indiquer un risque de difficultés financières .

Le fonds de roulement constitue donc une ressource de liquidité pour l’entreprise, plus il est important, plus la ressource garantie l’est.

Le besoin en fonds de roulement est une mesure qui indique la quantité de financement nécessaire pour couvrir les activités opérationnelles quotidiennes d'une entreprise. Il est généré par le cycle d’exploitation . Le BFR est calculé en soustrayant les ressources stables aux ressources à court terme (actifs circulants). Il représente donc les ressources financières nécessaires pour financer les stocks , les comptes clients et les dépenses courantes à court terme de l'entreprise.

Stock + créances clients + autres créances d’exploitation – dettes fournisseurs – autres dettes d’exploitation = BFR

C’est donc le calcul de la « trésorerie manquante » - la « trésorerie présente ».

Un BFR élevé peut indiquer que l'entreprise dépend fortement du financement à court terme pour soutenir ses activités, ce qui peut augmenter son risque financier . En revanche, un BFR faible peut indiquer une gestion efficace des ressources financières et une bonne utilisation des actifs de l'entreprise. Il est important pour les entreprises de surveiller leur besoin en fonds de roulement pour maintenir une santé financière optimale.

Noter que le BFR dépend d’un facteur temps et d’un facteur volume .

Facteur temps : cycle de production, rotation des stocks, délais de paiement accordés par les fournisseurs et aux clients.
Facteur volume : niveau d’activité (plus le chiffre d’affaires augmente plus les créances clients sont élevées).

Ainsi, le FDR mesure la capacité à couvrir les obligations à court terme avec les actifs liquides, tandis que le BFR mesure la quantité de financement nécessaire pour soutenir les activités opérationnelles courantes de l'entreprise. L’excédent de ressources, si le fonds de roulement est supérieur au besoin en fonds de roulement va à la trésorerie . Dans le cas contraire, FDR < BFR, l’écart est financé par un crédit bancaire .

Création d'entreprise

Thu, 30 May 2024 13:33:30 GMT

Création d'entreprise : être accompagné pour bien border son projet

De bons tableaux de bord : le nerf de la guerre pour bien comprendre l'évolution d'une activité

Le où les porteurs d'un projet ont souvent la tête dans le guidon. Il est souvent difficile d'avoir le recul nécessaire pour aborder toutes les étapes de la création.

Se faire accompagner est un gage supplémentaire pour réussir à monter son projet.

Votre conseil apporte son oeil critique

De la même manière, connaître le délai du cycle de vente d'une opération permettra d’adapter les prévisions, de comprendre quels investissements humains vous devez mobiliser pour réaliser 1 € de CA.

Exemple du courtier en prêt immobilier

Le courtage en prêt immobilier est soumis à 4 contraintes principales :

le niveau des taux des prêts immobiliers
le dynamisme du marché des ventes immobilières
le délai de passage chez le notaire
le délai d'analyse des dossiers par les banques

Ainsi, lorsqu'une entreprise dont le métier est de négocier pour le compte de ses clients un prêt immobilier, engage un nouveau courtier, le délai de rentabilité de son collaborateur est déjà impacté par ces éléments externes. A ces éléments s'ajoute la capacité du nouveau collaborateur à signer des dossiers. Quel est son taux de transformation ?

Ainsi pour un courtier sénior la rentabilité pourra être au minimum de 3 mois là où pour un courtier junior l'entreprise devra attendre 5 à 6 mois.

Dans ces conditions, la construction d'un tableau de bord des ventes réalisé sur mesure pour l'entreprise, fonction de ces propres statistiques permettra au DAF à temps partagé de :

mieux appréhender l'évolution du CA
mieux évaluer l'impact sur la trésorerie de l'entreprise

Bien évidemment d'autres éléments (communication, partenariats bancaires,...) peuvent venir influencer ces prévisions.

Prenez un rendez-vous en visio pour nous découvrir !

Le besoin en fonds de roulement

Thu, 30 May 2024 13:31:49 GMT

BFR : définition, mode de calcul et financement

Le BRF est une notion très importante pour un chef d'entreprise

Définition :

Le besoin en fonds de roulement représente la somme d'argent nécessaire pour effacer le décalage de trésorerie qui existe forcément dans la vie d’une entreprise. Il s’agit d’un décalage de trésorerie entre les encaissements (recettes) et les décaissements (dépenses).

La majorité des entreprises ont un besoin en fonds de roulement supérieur à 0 : elles ont en effet besoin de trouver des fonds pour faire face à ces décalages quotidien de trésorerie.

Par exemple, une entreprise doit payer ses fournisseurs sous 30 jours alors que ses clients la paient en moyenne sous 60 jours. Certaines entreprises sont dans une situation inverse et leur BFR est donc négatif.

Mode de calcul

Le besoin en fonds de roulement se calcule grâce aux informations existantes dans le bilan comptable.

BFR = (stock + créances clients + autres créances) – (dettes fournisseurs, fiscales et sociales)

Comment financer son BFR ?

Il existe plusieurs moyens de financer le besoin en fonds de roulement :

Les emprunts bancaires
Les découverts autorisés
Les apports en comptes coutants d’associés
Les apports en capital

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DAF - DRH, un duo gagnant

Thu, 30 May 2024 13:31:44 GMT

DAF et DRH externalisé, un duo gagnant pour les entreprises

Les deux métiers se rapprochent pour être au service de la performance d'entreprise

Pendant longtemps, ces deux professions ont été confrontés, le performance financière pour l'un et la dimension humaine pour l'autre.

Ces deux fonctions sont aujourd'hui obligées de collaborer pour le bien de la performance de l'entreprise. En effet, les mutations constantes demandent une adaptation des organisations notamment sur le plan humain. La rareté des talents sur le marché amène les organisations et les DAF à comprendre que l'homme est une richesse. Il n'est plus perçu comme une ligne de coût.

Les deux métiers se retrouvent de plus en plus à traiter des sujets communs comme la problématique des rémunérations. La rémunération fixe n'est plus le seul critère, la part variable ont impact sur les résultats qu'ils faut savoir calculer, mesurer.

Le DAF en PME traite souvent les sujets liés aux ressources humaines

A voir sur le sujet, l'interview des échos de Sylvie Thiebault et Xavier de Saint Marc

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Proxig devient Oversy

Thu, 30 May 2024 13:31:11 GMT

Proxig change de nom et devient

Ce changement marque le début d'une nouvelle aventure pour nous où toutes nos forces , nos expertises et notre passion sont déployées pour offrir des solutions encore plus innovantes et efficaces à nos clients.

L'offre Oversy c'est : une société de conseil qui met à disposition des managers à temps partagé ayant plus de 15 ans d’expérience. C'est aussi un cabinet d' expertise comptable composé d'une dizaine de personnes et fondé il y a plus de 20 ans.

Nous vous accompagnons dans le pilotage et la performance de votre entreprise à travers la complémentarité de nos différentes solutions :

DAF et DRH à temps partagé
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En s’appuyant sur un partenaire de confiance tel qu’Oversy le dirigeant de TPE et PME peut se concentrer sur le développement de son entreprise.

Les hommes et les femmes du réseau sont des professionnels qui partagent des valeurs communes au-delà de l’expertise :

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Bienveillance & humilité

Conformité rigoureuse

En tant qu'Oversy, nous sommes déterminés à continuer de fournir un service personnalisé et dans une dynamique d’amélioration continue.

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Un nouveau dans l'équipe

Fri, 12 Apr 2024 08:50:29 GMT

Un nouveau

dans l'équipe...

Bienvenue à Matys, notre business developper !

Nous sommes ravis de vous annoncer l'arrivée de Matys chez Oversy.

Matys est le contact privilégié pour répondre à toutes vos interrogations. Il entretient et renforce la relation client.

La principale mission de Matys est de faire connaître l'offre Oversy : des solutions complémentaires pour vous accompagner dans le pilotage et la performance de votre entreprise.

Notre solution à taille humaine permet d’optimiser votre gestion, votre rentabilité et votre trésorerie. Nos indicateurs de performance et nos reportings réguliers vous permettent d’ avoir une vision claire et prospective (à court, moyen et long terme) de votre entreprise

Oversy regroupe une société de conseil qui met à disposition des managers à temps partagé ayant plus de 15 ans d’expérience. Ainsi qu'un cabinet d' expertise-comptable composé d'une dizaine de personnes et fondé il y a plus de 20 ans.

Grâce à la pluralité de nos offres, vous trouverez à coup sûr une solution adaptée à votre problématique !

Expertise comptable
Paie et gestion sociale
DAF et DRH à temps partagé
Accompagnement business plan

Oversy vous accompagne que vous soyez un créateur , un dirigeant de TPE ou de PME . Cela vous permet de délaisser vos tâches chronophages à des experts engagés et vous dégager du temps pour vous concentrer sur le développement de votre entreprise.

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L'équipe s'agrandit

Tue, 09 Apr 2024 07:20:09 GMT

L'équipe

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Bienvenue à Camille, notre chargée de marketing et communication !

Nous avons le plaisir de vous annoncer l'arrivée de Camille chez Oversy !

Camille est chargée de développer et d'entretenir la relation avec nos partenaires, d'organiser nos évènements, et créer du contenu.

La principale mission de Camille est de faire connaître, via les canaux d'informations, l'offre Oversy : des solutions complémentaires pour vous accompagner dans le pilotage et la performance de votre entreprise.

Notre solution à taille humaine permet d’optimiser votre rentabilité et votre trésorerie afin de favoriser vos gains d’argent. Nos indicateurs de performance et nos reportings réguliers vous permettent d’ avoir une vision claire sur votre gestion courante et à long terme de votre entreprise afin d’anticiper votre activité.

Grâce à la pluralité de nos offres, vous trouverez à coup sûr une solution adaptée à votre problématique !

Expertise comptable
Paie et gestion sociale
DAF et DRH à temps partagé
Accompagnement business plan

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Le DAF externalisé et la mise en place d'outils efficaces

Tue, 29 Oct 2019 16:10:22 GMT

Un DAF : la mise en place d'outils pour le gouvernance de l'entreprise

De bons tableaux de bord : le nerf de la guerre pour bien comprendre l'évolution d'une activité

L'une des missions d'un DAF à temps partagé d'une PME ou d'une ETI est de bien comprendre les caractéristiques d'une activité. Se lancer dans la construction d'outils que l'on pourrait adapter d'une entreprise à une autre d'un secteur n'est pas pertinent.

Toutes les composantes environnementales, organisationnelles peuvent conduire le DAF à créer des outils sur mesure, même pour les entreprises d'un même secteur.

Piloter son activité ne se limite pas à piloter le chiffre d'affaires. Comprendre l'organisation d'une entreprise (structure), mesurer l'influence de l'environnement législatif ou de la situation géographique par exemple peuvent être des éléments importants pour comprendre comment la rentabilité est impactée. Pour créer un 1 € de chiffre d'affaires, combien dois-je dépenser, investir ?

Exemple du courtier en prêt immobilier

Le courtage en prêt immobilier est soumis à 4 contraintes principales :

le niveau des taux des prêts immobiliers
le dynamisme du marché des ventes immobilières
le délai de passage chez le notaire
le délai d'analyse des dossiers par les banques

Ainsi pour un courtier sénior la rentabilité pourra être au minimum de 3 mois là où pour un courtier junior l'entreprise devra attendre 5 à 6 mois.

Dans ces conditions, la construction d'un tableau de bord des ventes réalisé sur mesure pour l'entreprise, fonction de ces propres statistiques permettra au DAF à temps partagé de :

mieux appréhender l'évolution du CA
mieux évaluer l'impact sur la trésorerie de l'entreprise

Bien évidemment d'autres éléments (communication, partenariats bancaires,...) peuvent venir influencer ces prévisions.

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Un DAF à temps partagé pourquoi ?

Tue, 29 Oct 2019 15:11:20 GMT

Un DAF à temps partagé, pourquoi et pour qui ?

Le DAF à temps partagé , la nouvelle arme des entreprises en croissance.

Une gestion plus souple liée aux besoins des entreprises. Vous faîtes appel à lui en fonction de vos problématiques du moment.

Le DAF à temps partagé répond à un besoin essentiel des chefs d'entreprise : sécuriser l'organisation et optimiser la gestion des entreprises.

Vous pouvez confier à votre directeur administratif et financier en temps partagé tout type de mission :

La mise en place et la gestion de votre service comptable
Le pilotage de la trésorerie
La mise en place d'un contrôle de gestion et son suivi
La recherche de financements (prêts, subventions, fonds propres...)

L'élaboration et la révision de business plan
La mise en place d'indicateurs de performance liés à votre activité propre
La réalisation d'un reporting mensuel, trimestriel...
La prise en charge des relations avec votre expert comptable, votre avocat, votre CAC...

Attention toutefois, un DAF à temps partagé ne peut pas avoir toutes les casquettes, toutes les connaissances.

Faire de l'optimisation fiscale, réaliser une opération de levée de fonds, réaliser un contrat de travail, sont par exemple des opérations qui nécessitent des connaissances particulières. Compte tenu de la complexité, de la somme des connaissances juridiques à avoir et à actualiser, il est préférable de s'adresser dans certains cas à des spécialistes de la thématique. Votre DAF externalisé pourra toutefois gérer pour vous l'ensemble des consultations nécessaires.

De même, un DAF externalisé n'est pas là pour faire de la comptabilité, saisir des opérations courantes. Ce n'est pas son métier. De plus, la loi lui interdit de réaliser pour le compte de ses clients des bilans en son nom. Il faut pour cela être un expert-comptable inscrit à l'Ordre des experts-comptables.

Les avantages d'un DAF externalisé

Fort de son expérience, il vous conseillera, mettra en place les solutions et les plans d'action
La durée de sa mission est flexible (quelques mois , quelques jours par mois...)
Un coût maitrisé : des opérations habituellement gérées par un DAF en interne, ayant moins de valeur ajoutée, peuvent être confiées à des collaborateurs internes après une période de formation
Un engagement auprès du chef d'entreprise pour l'aider dans la conduite de sa gestion
Une confidentialité accrue

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Performance de l'entreprise

Réaliser son budget d'entreprise sans en perdre la tête

Comment réussir le budget annuel de son entreprise sans en perdre la tête ?

1.La préparation : l’importance de savoir d'où l'on vient et où l'on va

Quand commencer ?

Analyser les résultats passés : l’histoire a toujours quelque chose à nous dire

2. La construction du budget, ou l'art de jongler avec les chiffres

Impliquer les directeurs opérationnels : une stratégie budgétaire collective

L'inventaire des charges et des investissements : ne rien laisser au hasard

3- Le suivi budgétaire : une partition qui évolue en fonction du tempo des affaires

Un contrôle mensuel : la rigueur au service de la flexibilité

Les ajustements trimestriels / semestriel : un cap à réajuster selon les circonstances

4- Quels sont les risques de naviguer sans budget ?

Un manque de visibilité financière

La difficulté à convaincre les partenaires financiers et/ou des investisseurs

La perte de contrôle stratégique

En conclusion : le budget, levier stratégique incontournable

Evolution des taux 2023-2024 et perspectives 2025

Evolution des taux 2023 / 2024 et perspectives 2025

Le PAS ou Prélèvement à la source - ce qui change en septembre 2024

Le prélèvement à la source (PAS)- Ce qui change en septembre 2024

Les Fondements Législatifs du Prélèvement à la Source ( Section VIII : Prélèvement à la source de l'impôt sur le revenu ... (Articles 204 A à 204 N)

Les Principaux Changements du Prélèvement à la Source en 2024

1-Amélioration de la transparence sur le taux personnalisé

2- Ajustement automatique en cas de changements de revenus importants

3. Simplification du dispositif pour les indépendants

4. Suppression de la tolérance pour les petites erreurs de prélèvement

5. Extension du prélèvement à la source aux revenus issus des plateformes numériques

La capacité d'autofinancement

La capacité d'autofinancement

Bilan et compte de résultat, quelles différences ?

Bilan et compte de résultat, quelles différences ?

Le fonds de roulement et le besoin en fonds de roulement

Le fonds de roulement et le besoin en fonds de roulement

Création d'entreprise

Création d'entreprise : être accompagné pour bien border son projet

Exemple du courtier en prêt immobilier

Le besoin en fonds de roulement

BFR : définition, mode de calcul et financement

Comment financer son BFR ?

DAF - DRH, un duo gagnant

DAF et DRH externalisé, un duo gagnant pour les entreprises

A voir sur le sujet, l'interview des échos de Sylvie Thiebault et Xavier de Saint Marc

Proxig devient Oversy

Proxig change de nom et devient

Un nouveau dans l'équipe

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Le DAF externalisé et la mise en place d'outils efficaces

Un DAF : la mise en place d'outils pour le gouvernance de l'entreprise

Exemple du courtier en prêt immobilier

Un DAF à temps partagé pourquoi ?

Un DAF à temps partagé, pourquoi et pour qui ?

Les avantages d'un DAF externalisé

Bilan et compte de résultat, quelles différences ?

Bilan et compte de résultat, quelles différences ?

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